До змісту
Верховний Суд · правові позиції

Податкові спори

Правові позиції Верховного Суду в розділі «Податкові спори», нові першими. Пошук нижче шукає в цьому розділі.

Нові позиції

Знайдено 722 позиції

Джерело: lpd.court.gov.ua, оновлено 29.10.2026

  1. КАС ВС Адміністрування ПДВ

    Про обчислення тривалості прострочення сплати узгодженого грошового зобов’язання

    Датою, з якої обчислюється 1095-денний строк, упродовж якого може бути накладений штраф, є дата сплати узгодженої суми податкового зобов’язання, а не дата, на яку припадає закінчення встановленого законом строку сплати узгодженого грошового зобов’язання. З останньої обчислюється тривалість прострочення, яка не повинна перевищувати 1095 днів до накладення штрафу. Якщо пеня нараховується на погашену суму заборгованості, що виникла в результаті самостійно нарахованого платником податків узгодженого грошового зобов’язання, то контролюючий орган у будь-якому разі позбавлений права нараховувати таку пеню до спливу 90-денного строку з дня наступного за останнім днем граничного строку сплати грошового зобов’язання.

    На сайті Верховного Суду ↗

  2. КАС ВС Спори щодо реєстрації податкових накладених/розрахунку коригування

    Умови складання зведеної податкової накладної при безперервному або ритмічному постачанні товарів і послуг

    Зведену податкову накладну можна виписувати під час безперервного або ритмічного постачання товарів/послуг за умов постійних зв’язків із покупцем, не рідше одного разу на місяць, із підтвердженням товаротранспортними або іншими супровідними документами.

    Позицію оприлюднено 13.10.2026 На сайті Верховного Суду ↗

  3. КАС ВС Податок на прибуток

    Порядок оподаткування дивідендів, отриманих юридичними особами — резидентами

    Відповідно до підпункту 153.3.6 пункту 153.3 статті 153 ПК України юридичні особи – резиденти, які отримують дивіденди, не включають їх суму до складу доходу (крім постійних представництв нерезидентів).

    Позицію оприлюднено 13.10.2026 На сайті Верховного Суду ↗

  4. КАС ВС Податковий контроль та облік

    Проведення перевірок

    Якщо платник податків після початку перевірки надав контролюючому органу всі первинні документи, що стосуються предмета перевірки, то обов'язок, визначений пунктом 85.2 статті 85 Податкового кодексу України, вважається виконаним. Контролючий орган не має права донараховувати податкові зобов'язання лише на підставі висновків акта перевірки без належних доказів порушення вимог податкового та бухгалтерського законодавства, а податкові повідомлення-рішення не можуть ґрунтуватися на припущеннях або непідтверджених висновках в акті перевірки.

    Позицію оприлюднено 08.10.2026 На сайті Верховного Суду ↗

  5. КАС ВС Спори щодо реєстрації податкових накладених/розрахунку коригування

    Застосування штрафних (фінансових) санкцій за порушення граничних строків реєстрації податкових накладних у ЄРПН

    Під час визначення штрафу за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних період дії мораторію з 01 березня 2020 року до 26 травня 2022 року не враховується. Для податкових накладних, складених до 31 січня 2022 року, перебіг строку прострочення для цілей застосування штрафних санкцій розпочинається лише з 16 липня 2022 року. Законодавство встановило перехідний період до 15 липня 2022 року для реєстрації податкових накладних без застосування штрафних санкцій. Податковий орган зобов’язаний правильно визначити період прострочення та розмір штрафу щодо кожної податкової накладної окремо.

    Позицію оприлюднено 08.10.2026 На сайті Верховного Суду ↗

  6. КАС ВС Податкові спори

    Штраф за неподання або несвоєчасне подання повідомлення про об’єкти оподаткування

    Штрафну санкцію за неподання або несвоєчасне подання повідомлення згідно з формою № 20-ОПП потрібно нараховувати за кожний об’єкт оподаткування або об’єкт, пов’язаний з оподаткуванням, щодо якого відповідне повідомлення не було подано або подано з порушенням установленого строку. Можливість подання узагальненої інформації про однотипні об’єкти в одному повідомленні є правом платника, але не впливає на порядок визначення розміру штрафу. Тому штраф потрібно розраховувати на підставі кількості об’єктів оподаткування, а не повідомлень про них.

    Позицію оприлюднено 08.10.2026 На сайті Верховного Суду ↗

  7. КАС ВС Застосування спрощеної системи оподаткування

    Застосування спрощеної системи оподаткування

    Разове надання власних коштів як безвідсоткової поворотної фінансової допомоги без мети отримання доходу саме по собі не доводить здійснення фінансового посередництва та не позбавляє фізичну особу – підприємця права на спрощену систему оподаткування. Укладення відповідного договору не є доказом такої діяльності, а контролюючий орган зобов’язаний довести саме провадження забороненої діяльності, а не ототожнювати окрему операцію з професійною діяльністю в галузі фінансового посередництва. Дотримання процедури податкової перевірки є передумовою легітимності її результатів. У разі встановлення порушення процедури, що зумовлює протиправність результатів перевірки, суд оцінює такі доводи першочергово, не переходячи до розгляду суті виявлених порушень.

    Позицію оприлюднено 08.10.2026 На сайті Верховного Суду ↗

  8. КАС ВС Процедурні порушення податкових органів підчас податкових перевірок (в тому числі недопуску податкових органів до проведення перевірки)

    Підстави проведення фактичної перевірки

    Податковий орган під час проведення фактичної перевірки має правову можливість використовувати податкову інформацію в Системі обліку даних реєстраторів розрахункових операцій, зокрема, щодо перевірки наявності / відсутності цифрового значення штрихового коду марки акцизного податку на алкогольні напої

    Позицію оприлюднено 08.10.2026 На сайті Верховного Суду ↗

  9. КАС ВС Податковий контроль та облік

    Порядок дисконтування майбутніх платежів та амортизації дисконту

    Суть процесу дисконтування полягає у приведенні вартості майбутніх платежів до значення еквівалентної суми на теперішній момент. Дисконт підлягає амортизації суб’єктом господарювання протягом періоду з дати придбання / одержання до дати погашення згідно з методом ефективного відсотка.

    Позицію оприлюднено 08.10.2026 На сайті Верховного Суду ↗

  10. КАС ВС Податкові спори

    Поняття податкового обов’язку

    Якщо платник за адресою своєї реєстрації та виробничих потужностей зазнавав неодноразових обстрілів та руйнувань, що об’єктивно призвело до неможливості здійснення належної господарської діяльності за вказаний період, то зобов’язаний подати відповідну заяву до контрольного органу.

    Позицію оприлюднено 08.10.2026 На сайті Верховного Суду ↗

  11. КАС ВС Процедурні порушення податкових органів підчас податкових перевірок (в тому числі недопуску податкових органів до проведення перевірки)

    Підстави проведення фактичної перевірки

    Фактичні перевірки можна проводити як з окремого питання, віднесеного до кола питань, що є предметом такого виду перевірок, так і комплексно з усіх питань, визначених пунктом 80.2 статті 80 ПК України, але за умови обов'язкової наявності підстав, вказаних у підпунктах пункті 80.2 статті 80 ПК України.

    Позицію оприлюднено 08.10.2026 На сайті Верховного Суду ↗

  12. КАС ВС Податок на прибуток

    Коригування фінансового результату на суму штрафів, пені та неустойки, нарахованих нерезиденту

    Збільшення фінансового результату до оподаткування на суму витрат від визнаних штрафів, пені та неустойки відповідно до підпункту 140.5.11 пункту 140.5 статті 140 Податкового кодексу України застосовується лише у разі, якщо такі суми нараховані на користь особи, яка не є платником податку. Якщо нерезидент підтвердив статус платника податку у державі свого резидентства належними документами, обов’язок збільшувати фінансовий результат не виникає. Самі по собі недоліки оформлення документів за результатами інвентаризації не є достатньою підставою для коригування фінансового результату, якщо контролюючий орган не довів безпідставності відображення відповідних витрат і не спростував фактичного руху активів. Відсутність реєстрації податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних також автоматично не вказує на безпідставність відображення відповідної суми ПДВ у складі витрат, якщо податкові зобов’язання належним чином задекларовані в податковій звітності.

    Позицію оприлюднено 25.09.2026 На сайті Верховного Суду ↗

  13. КАС ВС З відступом Орендна плата

    Про включення земельного податку до складу інших валових витрат сум, умови несплати земельного податку за спрощеною системою оподаткування, а також ненарахування ПДВ на отримані суми винагороди у грошовій формі (бонусу) покупцю

    До витрат фізичної особи-підприємця, пов'язаних зі здійсненням ним господарської діяльності, на час виникнення спірних правовідносин (до 1 січня 2017 року) належали витрати на сплату орендної плати за землю державної та комунальної власності та/або земельного податку. Мотиваційні (бонусні) виплати, отримані за дистриб'юторським договором, належать до винагороди за надання маркетингових послуг, які є об'єктом оподаткування ПДВ у розумінні пункту 185.1. статті 185 Податкового кодексу України. Судова палата вважає за потрібне правовий висновок Верховного Суду, викладений, зокрема, у постановах від 14 травня 2019 року (справа № 820/4398/18), від 22 березня 2018 року (справа № 820/3255/17), від 27 лютого 2018 року (справа № 821/274/17) про застосування норми права у подібних правовідносинах, відповідно до якого до витрат фізичної особи-підприємця, пов`язаних зі здійсненням ним господарської діяльності, на час виникнення спірних правовідносин відносилися витрати на сплату орендної плати за землю державної і комунальної власності та/або земельного податку, підтримати та відступити від правового висновку щодо невключення плати за землю до переліку витрат фізичної особи-підприємця, безпосередньо пов'язаних із здійсненням господарської діяльності, відповідно до приписів ПК України в редакції, чинній до 1 січня 2017 року, викладеного у постанові Касаційного адміністративного суду у складі Верховного Суду від 8 травня 2018 року у справі № 809/647/17.

    На сайті Верховного Суду ↗

  14. КАС ВС Податок на додану вартість

    Виникнення права на податковий кредит у платника, який застосовує касовий метод

    Податковим періодом для платника, який веде облік згідно з касовим методом, є період оплати за товар або послугу. Право на податковий кредит виникає в періоді оплати, якщо накладна зареєстрована своєчасно і оплата здійснена протягом 1095 днів від дати накладної. Якщо оплата зроблена після 1095 днів, право на податковий кредит виникає в періоді оплати, а строк не продовжується. У разі порушення строку реєстрації накладної право на кредит залежить від дати оплати і реєстрації накладної.

    Позицію оприлюднено 18.09.2026 На сайті Верховного Суду ↗

  15. КАС ВС Оформлення акту податкової перевірки

    Технічні дефекти акта перевірки та податкового повідомлення-рішення

    Технічні дефекти акта перевірки та податкового повідомлення-рішення не можуть бути достатньою підставою для визнання акта перевірки недопустимим доказом та протиправним податкового повідомлення-рішення.

    Позицію оприлюднено 18.09.2026 На сайті Верховного Суду ↗

  16. КАС ВС Бухгалтерський облік

    Підтвердження втрати первинних документів підприємства

    Відповідно до статті 44 Податкового кодексу України та Положення про документальне забезпечення бухгалтерського обліку, у разі втрати документів підприємство має повідомити правоохоронні органи і створити комісію для розслідування. Доказами втрати документів можуть бути повідомлення правоохоронних органів про втрату, наказ про створення комісії для розслідування втрати, акт комісії, що підтверджує втрату і результати розслідування, висновки правоохоронних органів про участь у розслідуванні.

    Позицію оприлюднено 18.09.2026 На сайті Верховного Суду ↗

  17. КАС ВС Податок на прибуток

    Коригування фінансового результату на суму штрафів, пені та неустойки, нарахованих нерезиденту

    Збільшення фінансового результату до оподаткування на суму витрат від визнаних штрафів, пені та неустойки відповідно до підпункту 140.5.11 пункту 140.5 статті 140 Податкового кодексу України застосовується лише у разі, якщо такі суми нараховані на користь особи, яка не є платником податку. Якщо нерезидент підтвердив статус платника податку у державі свого резидентства належними документами, обов’язок збільшувати фінансовий результат не виникає. Самі по собі недоліки оформлення документів за результатами інвентаризації не є достатньою підставою для коригування фінансового результату, якщо контролюючий орган не довів безпідставності відображення відповідних витрат і не спростував фактичного руху активів. Відсутність реєстрації податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних також автоматично не вказує на безпідставність відображення відповідної суми ПДВ у складі витрат, якщо податкові зобов’язання належним чином задекларовані в податковій звітності.

    Позицію оприлюднено 18.09.2026 На сайті Верховного Суду ↗

  18. КАС ВС Процесуальні строки (Стаття 118)

    Про строки звернення до адміністративного суду після досудового вирішення податкових спорів

    Строки звернення до суду після застосування досудового порядку є скороченими та диференціюються залежно від характеру оскаржуваного рішення. Зокрема, у спорах щодо оскарження податкових повідомлень-рішень (тобто рішень про нарахування грошових зобов’язань) після адміністративного оскарження застосовується місячний строк звернення до суду, який обчислюється з дня, що настає за днем закінчення процедури адміністративного оскарження. Визначальним для обчислення цього строку є встановлення дати отримання платником податків рішення за результатами розгляду його скарги. Помилкове визначення цієї дати призводить до неправильного висновку про дотримання або пропуск строку звернення до суду. Крім того, навіть у разі встановлення факту пропуску строку, суд зобов’язаний надати позивачу можливість подати заяву про поновлення строку та обґрунтувати поважність причин його пропуску. Ненадання такої можливості свідчить про порушення норм процесуального права та обмеження права особи на доступ до суду.

    Позицію оприлюднено 16.09.2026 На сайті Верховного Суду ↗

  19. КАС ВС Донарахування податкових зобов'язань у зв'язку з помилковим застосуванням методу встановлення відповідності цін контрольованих операцій

    Про визначення відповідності умов контрольованих операцій принципу «витягнутої руки»

    Умови контрольованих операцій мають відповідати принципу «витягнутої руки», тобто не відрізнятися від умов, що застосовуються між непов'язаними особами у співставних неконтрольованих операціях. Порівняння цін контрольованих операцій з цінами співставних неконтрольованих операцій проводиться на дату здійснення контрольованої операції або на найближчу до неї дату. Для підтвердження відповідності умов контрольованих операцій принципу «витягнутої руки» необхідно використовувати не режим індивідуального ліцензування, а надійні джерела інформації про ціни, які відповідають вимогам Податкового кодексу України.

    Позицію оприлюднено 16.09.2026 На сайті Верховного Суду ↗

  20. КАС ВС Ввізне мито

    Про застосування преференційного режиму для товару, який походить з Європейського Союзу

    Для визначення бази оподаткування та податкових зобов'язань контрольний орган може враховувати документально підтверджені відомості щодо країни походження товарів навіть після завершення митного оформлення. З метою отримання преференційного режиму згідно з Угодою про асоціацію з ЄС необхідно не тільки надати декларацію про походження товарів, але й підтвердити, що матеріали, використані у виробництві, також походять з Європейського Союзу.

    Позицію оприлюднено 11.09.2026 На сайті Верховного Суду ↗

Позиції підготовлено аналітиками Верховного Суду. Це не цитата рішення: перед посиланням у процесуальному документі прочитайте саму постанову.

Практика у вашій справі

Merit сам знаходить позиції Верховного Суду для вашої справи

Merit читає матеріали справи, будує позицію і підбирає практику на її підтримку. Кожне посилання можна відкрити і перевірити.

Замовити демо Позиції ВС у Claude і ChatGPT