Спори у сфері валютного регулювання та валютного контролю
Правовые позиции Верховного Суда в разделе «Спори у сфері валютного регулювання та валютного контролю», новые первыми. Поиск ниже ищет в этом разделе.
Новые позиции
Найдено 25 позиций
Источник: lpd.court.gov.ua, обновлено 29.10.2026
-
Правомірність припинення зобов'язань у ЗЕД шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог
Припинення зобов’язань у галузі зовнішньоекономічної діяльності шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог є правомірним, якщо такі вимоги мають однакову правову природу, виражені в єдиній валюті та підтверджені належними доказами. За таких умов застосування санкцій за порушення строків валютних розрахунків є безпідставним.
- Дело № 420/29813/23 Постанова 12.08.2025 Решение в ЕГРСР ↗
Позиция опубликована 01.04.2026 На сайте Верховного Суда ↗
-
Нарахування пені за порушення строків валютних розрахунків у разі застосування до резидента персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій)
Пеня за порушення резидентом граничних строків розрахунків за імпортними операціями підлягає нарахуванню відповідно до статті 13 Закону України «Про валюту і валютні операції» незалежно від застосування до такого резидента персональних спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій), оскільки сам факт застосування санкцій не є форс-мажорною обставиною, що зупиняє перебіг строків розрахунків та нарахування пені. Відсутність належного підтвердження форс-мажорних обставин у встановленому законом порядку, зокрема сертифіката, виданого уповноваженим органом, а також невжиття платником заходів щодо захисту своїх прав і стягнення заборгованості з нерезидента виключають підстави для звільнення від відповідальності. Мораторій на нарахування штрафних санкцій і пені, визначений абзацом 11 пункту 52-1 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України, не поширюється на пеню, нараховану за порушення вимог валютного законодавства.
- Дело № 420/17341/22 Постанова 16.01.2026 Решение в ЕГРСР ↗
Позиция опубликована 02.03.2026 На сайте Верховного Суда ↗
-
Бездіяльність банку щодо валютного нагляду не є предметом адміністративного судочинства
Позовні вимоги про визнання протиправною бездіяльності банку щодо незавершення валютного нагляду не підлягають судовому розгляду, оскільки ці правовідносини не є публічно-правовими і не виникають з публічно-владної функції банку. Санкції за порушення строків розрахунків застосовуються на загальних підставах відповідно до норм Закону України «Про валюту і валютні операції».
- Дело № 380/9564/23 Постанова 07.11.2024 Решение в ЕГРСР ↗
Позиция опубликована 29.01.2026 На сайте Верховного Суда ↗
-
Про строк зарахування валютної виручки
Керуючись статтею 13 Закону України «Про валюту та валютні операції», під час валютного нагляду строк зарахування заборгованості щодо операцій з експорту обчислюють саме з дня митного оформлення продукції, яку експортують.
- Дело № 380/10067/24 Постанова 30.04.2025 Решение в ЕГРСР ↗
Позиция опубликована 27.10.2025 На сайте Верховного Суда ↗
-
Про заміну кредитора за зовнішньоекономічним договором як підстава для зняття експортної операції з валютного контролю
У разі відступлення резидентом права вимоги за зовнішньоекономічним договором іншому резиденту перший (первісний) кредитор вибуває з договірних зобов’язань і втрачає статус суб'єкта валютного контролю щодо відповідних контрактів. Нормативні акти не містить прямої заборони або регламентації дій банку в разі такої цесії. Попри відсутність чіткого порядку дій у нормативних актах, банк зобов'язаний зафіксувати заміну сторони в обліку та припинити контроль щодо особи, яка більше не є стороною договору. Бездіяльність банку в цій частині та подальше інформування контролюючих органів про порушення строків валютних розрахунків первісним кредитором є неправомірним і порушує права останнього. Платник не може нести відповідальність за порушення строків розрахунків, якщо він не є стороною зовнішньоекономічного договору.
- Дело № 340/10367/23 Постанова 28.05.2025 Решение в ЕГРСР ↗
- Дело № 806/2513/17 Постанова 18.12.2024 Решение в ЕГРСР ↗
Позиция опубликована 23.09.2025 На сайте Верховного Суда ↗
-
Про відповідальність резидента у вигляді пені за порушення строків зарахування валютної виручки, встановлених Національним банком України
Органи системи ДФС України не є компетентними щодо застосування до суб'єкта господарювання санкцій, визначених у пункті 2 статті 16 Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» від 19 лютого 1993 року № 15-93. Після 07 лютого 2019 року пеня за порушення строків зарахування валютної виручки на підставі Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» нараховуватися не може. Нарахування пені можливе на підставі частини 5 статті 13 Закону України «Про валюту і валютні операції» в разі порушення резидентами строку розрахунків, який складає 365 календарних днів з дня митного оформлення продукції, що експортується. Наявність укладеного між сторонами зовнішньоекономічного контракту договору про зарахування однорідних зустрічних вимог не звільняє резидента від відповідальності у вигляді пені за порушення строків зарахування валютної виручки, встановлених Національним банком України відповідно до частини 1 статті 13 Закону № 2473. Резидент, який вступає у зовнішньоекономічні правовідносини, зобов'язаний діяти з урахуванням публічно-правових обмежень, установлених валютним законодавством, і не може покладатися лише на цивільно-правові конструкції припинення зобов’язань для уникнення санкцій, закріплених законом.
- Дело № 160/9757/19 Постанова 10.06.2020 Решение в ЕГРСР ↗
Позиция опубликована 22.08.2025 На сайте Верховного Суда ↗
-
Застосування відповідальності за порушення строків розрахунків у сфері ЗЕД у випадку зарахування у межах зовнішньоекономічного контракту коштів на розподільчий валютний рахунок в іноземній валюті
Попри те, що в умовах обов’язкового продажу іноземної валюти відповідно до законодавства клієнт не має можливості використовувати кошти з розподільчого рахунку, ці кошти належать клієнту. Операції з надходження іноземної валюти на розподільчий рахунок відповідно до вимог П (С) БО 21 підлягають обліку на субрахунку 316 «Спеціальні рахунки в іноземній валюті», передбаченого Інструкцією про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 № 291.
- Дело № 808/502/17 Постанова 14.08.2018 Решение в ЕГРСР ↗
-
Визнання порушення порядку здійснення платником податків розрахунків в іноземній валюті за наявності підстав для звільнення пені
Звільнення від сплати пені автоматично не призводить до визнання порушення статті 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» відсутнім, а лише виключає відповідальність за таке порушення у формі пені.
- Дело № 804/9583/15 Постанова 11.09.2018 Решение в ЕГРСР ↗
-
Узгодженість податкового повідомлення-рішення, прийнятого на підставі судового рішення
Суб'єкт владних повноважень одночасно з прийняттям податкових повідомлень-рішень не завжди визначає нові грошові зобов'язання. Така ситуація виникає, зокрема, у разі прийняття податкового повідомлення-рішення на підставі судового рішення, яке набрало законної сили, про часткове скасування збільшених грошових зобов'язань. Якщо податкове повідомлення-рішення контролюючого органу про визначення грошового зобов'язання було оскаржене в судовому порядку, то відповідне зобов'язання вважається неузгодженим до дня набрання судовим рішенням законної сили. Якщо за результатами судового оскарження зменшується грошове зобов'язання, визначене платнику податків оскаржуваним податковим повідомленням-рішенням, то платнику направляється окреме податкове повідомлення-рішення, що містить зменшену суму грошового зобов'язання протягом трьох робочих днів з дня, що настає за днем отримання таким органом рішення за результатами адміністративного або судового оскарження.
-
Доказування моменту вчинення експортної операції, зокрема моменту поставки товару за такою операцією при оскарженні санкцій за порушення строків розрахунків у сфері ЗЕД
Момент перетину товаром митного кордону України не ставиться в залежність від необхідності проходження всіх процедур митного оформлення даного товару, завершення яких дає право для подальшого їх використання власником на вільний розсуд. Визначальним є початковий момент перебування товару під митним контролем як момент фізичного перетину товаром митного кордону держави. Моментом вчинення експортної операції, зокрема поставки товару за такою операцією, для застосування статей 1, 4 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» є момент фактичного перетину експортованим товаром митного кордону України.
- Дело № П/811/2370/15 Постанова 27.02.2018 Решение в ЕГРСР ↗
-
Особливості застосування спеціальних санкцій у сфері ЗЕД у вигляді тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності
Тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до моменту усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» і пов'язаних з ним законів України, але не більше трьох місяців з дати винесення відповідного рішення центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики.
- Дело № 808/1749/17 Постанова 19.09.2018 Решение в ЕГРСР ↗
-
Звільнення від застосування пені за порушення розрахунків в сфері ЗЕД з підстав здійснення платником податків на території АТО
Якщо платник податків в охоплений перевіркою період здійснював діяльність на території проведення антитерористичної операції, то в податкового органу відсутні правові підстави для нарахування йому пені в порядку статті 4 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» у редакції, чинній на час виникнення спірних правовідносин.
- Дело № 812/625/17 Постанова 30.07.2020 Решение в ЕГРСР ↗
-
Суб’єкт застосування відповідальності за порушення валютного законодавства
Компетентним органом, який має право застосовувати санкції за порушення приписів Декрета Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю, є Національний банк України та підпорядковані йому особи, до яких органи податкової інспекції не належать.
- Дело № 826/16272/14 Постанова 14.01.2020 Решение в ЕГРСР ↗
-
Звільнення від відповідальності за порушення строків розрахунків у сфері ЗЕД при поданні резидентом позову до Міжнародного комерційного арбітражного суду
Дата вручення резидентом позову до Міжнародного комерційного арбітражного суду при Торгово-промисловій палаті України про стягнення з нерезидента заборгованості за експортно-імпортним контрактом або дата відправлення позову поштою є днем подання позовної заяви до Арбітражного суду. Унаслідок цього зупиняється нарахування пені за порушення строків здійснення розрахунків у іноземній валюті, установлених статтями 1, 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті». Пеня за їх порушення не сплачується.
- Дело № 821/81/16 Постанова 27.12.2018 Решение в ЕГРСР ↗
-
Строки застосування відповідальності за порушення строків розрахунків у сфері ЗЕД
Застосування до платника податків санкцій щодо збільшення грошового зобов’язання за пенею при порушенні строків розрахунків у сфері ЗЕД у 2008-2010 роках є можливим лише за протиправні діяння, вчинені протягом періоду, який охоплюється річним строком з часу вчинення порушення до часу застосування штрафних санкцій.
- Дело № 819/982/13-а Постанова 16.10.2018 Решение в ЕГРСР ↗
-
Порушення резидентами строків здійснення розрахунків в іноземній валюті на території проведення антитерористичної операції на період її проведення
Невиконання зобов'язання особою може бути підтверджене обставинами непереборної сили, що звільняє таку особу від відповідальності. Передбачене застосування відповідальності за порушення термінів розрахунків в іноземній валюті до резидентів, що порушили терміни розрахунків, крім суб'єктів господарювання, що здійснюють діяльність на території проведення антитерористичної операції на період її проведення.
- Дело № 805/2130/17-а Постанова 02.10.2018 Решение в ЕГРСР ↗
-
Порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті
Датою зарахування валютної виручки вважається зарахування її на розподільчий рахунок. Подальший рух коштів з валютного на поточний рахунок юридичної особи, зокрема, з використанням розподільчого рахунку, свідчить про використання коштів вже на території України та не може вважатися первинним надходженням коштів внаслідок виконання зовнішньоекономічного контракту.
- Дело № 826/10318/16 Постанова 20.03.2018 Решение в ЕГРСР ↗
-
Про застосування пені за порушення вимог законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності при зарахуванні однорідних зустрічних вимог
При заліку зустрічних однорідних вимог контрагентів такі вимоги мають випливати зі взаємних зобов’язань між двома особами, а також повинні бути однорідними, що проявляється у взаємних вимогах грошових сум в одній і тій самій валюті. Обов’язковою умовою для зарахування є настання строку виконання за всіма зустрічними вимогами.
- Дело № 820/420/16 Постанова 27.10.2020 Решение в ЕГРСР ↗
-
Про звільнення від застосування пені за порушення вимог законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності при поверненні повернення товару або його частини експортеру
Підтвердження Торгово-промисловою палатою України або уповноваженим органам країни розташування сторони договору, невідповідності кількісних та/або якісних характеристик товару умовам договору є підставою для звільнення від застосування пені за порушення вимог законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності та здійснення розрахунків в іноземній валюті.
- Дело № 825/2086/16 Постанова 20.08.2020 Решение в ЕГРСР ↗
-
Про підстави звільнення від застосування пені за порушення вимог законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності та здійснення розрахунків в іноземній валюті
Припинення провадження у справі за заявою резидента про відмову від позову у зв’язку з виконанням нерезидентом за експортно-імпортним контрактом після подання позовної заяви до Міжнародного комерційного арбітражного суду чи Морської арбітражної комісії при Торгово-промисловій палаті України свідчить про підтвердженням правомірності поведінки резидента та є підставою для звільнення від застосування пені за порушення вимог законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності та здійснення розрахунків в іноземній валюті.
- Дело № 816/359/16 Постанова 17.12.2019 Решение в ЕГРСР ↗
Позиции подготовлены аналитиками Верховного Суда. Это не цитата решения: прежде чем ссылаться в процессуальном документе, прочитайте само постановление.
Merit сам находит позиции Верховного Суда для вашего дела
Merit читает материалы дела, строит позицию и подбирает практику в ее поддержку. Каждую ссылку можно открыть и проверить.