Спори у сфері грошового обігу та розрахунків
The legal positions of the Supreme Court in the section «Спори у сфері грошового обігу та розрахунків», newest first. The search below looks in this section.
New positions
Found 35 positions
Source: lpd.court.gov.ua, updated October 29, 2026
-
Повторність при застосуванні податковим органом фінансових санкцій за порушень порушень, закріплених у пункті 4 статті 17 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг»
За вчинення порушень, закріплених у пункті 4 статті 17 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», відповідний орган державної податкової служби України може застосувати лише одну фінансову санкцію в розмірі двадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян незалежно від кількості виявлених під час перевірки суб'єкта підприємницької діяльності, який здійснює розрахункові операції за товари (послуги), випадків невиконання щоденного друку фіскального звітного чека та/або його незберігання в книзі обліку розрахункових операцій.
- Case No. 804/1404/15 Постанова May 23, 2019 Decision in the register ↗
-
Умови застосування фінансової санкції за реалізацію товарів, які не обліковані у встановленому порядку, та/або не надали під час проведення перевірки документи, які підтверджують облік товарів, що знаходяться у місці продажу (господарському об’єкті)
Фінансова санкція, встановлена статтею 20 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», може бути застосована до юридичної особи лише, коли ця особа реалізує товари, не обліковані в установленому порядку, тобто не веде обліку товарів або веде його з порушенням порядку, визначеного Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 9 «Запаси», зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 2 листопада 1999 року за № 751/4044.
- Case No. 2а-12445/11/2670 Постанова September 4, 2020 Decision in the register ↗
-
Особливості використання РРО при здійсненні оптового продажу палива шляхом укладання договорів поставок з покупцями-суб'єктами господарювання
При здійсненні оптового продажу палива шляхом укладання договорів поставок з покупцями-суб'єктами господарювання Закон України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» не вимагає застосування реєстратора розрахункових операцій (пункт 12 частини першої статті 9). Відсутність у платника податків обов'язку при оптовій торгівлі застосовувати реєстратори розрахункових операцій та розрахункові книжки вказує на відсутність порушення останнім вимог закону. Застосування санкції, передбаченої статтею 20 цього Закону, можливе до суб'єкта господарювання, який не обліковував товар і реалізовував такий, не провівши розрахунки через реєстратор розрахункових операцій.
- Case No. 140/2131/19 Постанова September 8, 2020 Decision in the register ↗
-
Обов'язок платника податків щодо щоденного створення у паперовій та/або електронній формі РРО (за виключенням автоматів з продажу товарів (послуг) або програмними РРО фіскальні звітні чеки у разі здійснення розрахункових операцій
Суб'єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або безготівковій формі при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, мають щоденно, тобто кожного робочого дня по закінченні зміни, але не пізніше 24 години цього ж дня, друкувати на РРО фіскальні звітні чеки та забезпечувати їх зберігання в книзі обліку розрахункових операцій. У разі недотримання суб'єктом господарювання при здійсненні діяльності пункту 9 статті 3 України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» до нього за рішенням відповідних органів застосовуються штрафні (фінансові) санкції (штраф) згідно з вимогами пункту 4 статті 17 цього Закону.
- Case No. 804/11864/13-а Постанова April 25, 2019 Decision in the register ↗
-
Доказування факту перевищення ліміту залишку готівки в касах платника податків через відсутність у видатковому касовому ордері або видатковій відомості на такої готівки підпису одержувача
Відсутність у видатковому касовому ордері або видатковій відомості на видачу готівки підпису одержувача коштів є порушенням вимог пунктів 3.5 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15 грудня 2004 року № 6377. Сума готівки за такими видатковими документами має додаватися до залишку готівки в касі в день, у якому їх оформлено, і є понадлімітною.
- Case No. 815/6669/15 Постанова February 5, 2019 Decision in the register ↗
-
Поширення дії строків застосування адміністративно-господарських санкцій передбачених ч. 1 ст. 250 ГК України на порушення норм із регулювання обігу готівки в національній валюті
З набранням чинності Законом України від 02.12.2010 № 2756-VI «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв'язку з прийняттям Податкового кодексу України» положення частини першої статті 250 Господарського кодексу України щодо строків застосування адміністративно-господарських санкцій не розповсюджуються на порушення норм із регулювання обігу готівки в національній валюті, зокрема порушення оприбуткуванням готівки в касах підприємств. Положення частини другої статті 250 Господарського кодексу України потрібно розуміти таким чином, що дія частини першої вказаної статті не поширюється на штрафні санкції, розмір і порядок стягнення яких визначені, зокрема, Указом Президента № 436/95, який має юридичну силу закону, контроль за дотриманням якого покладений на фіскальні органи.
- Case No. 822/551/17 Постанова April 26, 2019 Decision in the register ↗
-
Порушення порядку ведення обліку товарних запасів підакцизних товарів (АЗС)
Для визначення обставини реалізації необлікованого товару контролюючим органом має бути встановлена розбіжність між даними обліку платника податків і фактичними залишками товару на АЗС. Непроведення вимірювань чи обрахунків фактичних залишків нафтопродуктів контролюючим органом на АЗС і, як наслідок, невиявлення жодних відхилень фактично наявних на АЗС нафтопродуктів від даних обліку дає підстави вважати, що висновок контролюючого органу про порушення платником податків пункту 12 статті 3 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» є не підтвердженим належними доказами, тому є безпідставним.
- Case No. 809/597/16 Постанова May 21, 2020 Decision in the register ↗
-
Визначення реалізацій необлікованих нафтопродуктів, які не обліковані в установленому порядку
Єдиним можливим способом перевірки наявності необлікованих нафтопродуктів є зіставлення даних обліку звітів АЗС за встановленими законодавством формами та даних РРО з фактичними вимірюваннями залишків пального в резервуарах, тобто визначення різниці між кількістю нафтопродуктів, які надійшли на АЗС та кількістю реалізованих нафтопродуктів. Якщо різниця показників є меншою ніж кількість фактично наявного в резервуарах пального, то наявна реалізація товарів, які не обліковані в установленому порядку.
- Case No. 823/1917/16 Постанова March 12, 2020 Decision in the register ↗
-
Порядок оприбуткування готівки
У разі проведення готівкових розрахунків із застосуванням РРО або використанням РК оприбуткуванням готівки є сукупність таких дій: фіксація повної суми фактичних надходжень готівки у фіскальних чеках РРО (даних РК) і показ на їх підставі готівки у КОРО способом заповнення всіх обов'язкових граф. Невиконання будь-якої з цих дій є порушенням порядку оприбуткування готівки.
- Case No. 820/1580/16 Постанова September 25, 2018 Decision in the register ↗
-
Перевищення ліміту залишку готівки в касах підприємств
Перевищення ліміту залишку готівки в касах підприємств не є порушенням господарської діяльності за участю рівноправних суб'єктів господарювання, внаслідок чого штраф, застосований податковим органом спірним податковим повідомленням-рішенням, не є адміністративно-господарською санкцією в розумінні статті 238 Господарського кодексу України. Граничні строки застосування штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) до платників податків регламентовані статтею 114 Податкового кодексу України відповідно до строків давності для нарахування податкових зобов'язань, визначеним статтею 102 цього Кодексу.
- Case No. 826/8121/16 Постанова June 12, 2018 Decision in the register ↗
-
Порядок застосування РРО при здійснені операцій з купівлі-продажу іноземної валюти
Пільги, встановлені статтею 9 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» № 265/95-ВР від 06. липня 1995 року, поширюються на випадки виконання банківських операцій та операції з використанням ПТКС, що дають змогу користувачеві здійснювати виключно операції з отримання коштів. Комерційні агенти банків та небанківські фінансові установи, здійснюючи операції з приймання готівки для подальшого її переказу з використанням ПТКС, мають використовувати РРО.
- Case No. 826/11931/17 Постанова June 12, 2018 Decision in the register ↗
-
Про застосування штрафних (фінансових) санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки в національній валюті
На застосування штрафних (фінансових) санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки в національній валюті, зокрема порушення оприбуткуванням готівки в касах підприємств, не розповсюджуються строки застосування адміністративно-господарських санкцій передбачені статтею 250 ГК України.
- Case No. 803/780/17 Постанова November 5, 2018 Decision in the register ↗
-
Про підтвердження наявності невідповідності сум готівкових коштів на місці проведення розрахунків сумі коштів, яка зазначена в денному звіті реєстраторів розрахункових операцій
Не є доведеним порушення пункту 13 статті 3 та пункту 1 статті 17, статті 20 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», коли суду не були надані докази на підтвердження наявності невідповідності сум готівкових коштів на місці проведення розрахунків сумі коштів, яка зазначена в денному звіті реєстраторів розрахункових операцій.
- Case No. 810/1151/17 Постанова November 12, 2020 Decision in the register ↗
-
Про кваліфікацію адміністративного правопорушення у виді перевищення граничних сум розрахунків готівкою
Проступок із формальним складом за частиною першою статті 163-15 Кодексу України про адміністративні правопорушення є закінченим з моменту, коли сума готівкового розрахунку через касу підприємства за день із фізичною особою-підприємцем стає більшою за 10000,00 грн.
- Case No. 203/24/17 Постанова November 10, 2020 Decision in the register ↗
-
Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки
Оформлення платником операцій з готівковими коштами (розмінною монетою) не може бути свідченням порушення порядку оприбуткування готівкових коштів, оскільки заповнення книжок є саме відображенням вже здійснених операцій у цих книгах, а не процесом оприбуткування, що здійснюється з оформленням їх прибутковими або видатковими ордерами.
- Case No. 826/21904/15 Постанова November 17, 2020 Decision in the register ↗
The analysts of the Supreme Court wrote these positions. A position is not a quotation of the ruling: read the ruling itself before you cite it in a procedural document.
Merit finds the Supreme Court positions for your case
Merit reads the case file, builds the position and finds the case law that supports it. You can open and check each reference.