Skip to content
Supreme Court · legal positions

Спори у сфері грошового обігу та розрахунків

The legal positions of the Supreme Court in the section «Спори у сфері грошового обігу та розрахунків», newest first. The search below looks in this section.

New positions

Found 35 positions

Source: lpd.court.gov.ua, updated October 29, 2026

  1. ACC SC Щодо застосування штрафних (фінансових) санкцій за порушення порядку проведення розрахунків із застосуванням РРО

    Особливості оподаткування азартних ігор, обліку роялті, фінансової допомоги та застосування РРО/ПРРО

    Діяльність з організації азартних ігор лише в мережі Інтернет з розрахунками через ліцензовані сервіси переказу коштів підпадає під звільнення від застосування РРО / ПРРО згідно з пунктом 14 статті 9 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг». Оподаткуванню ПДФО та військовим збором підлягає лише виграш гравця, а не повернення внесених коштів. Витрати на роялті визнаються згідно з принципом нарахування. Безповоротна фінансова допомога фізичним особам – резидентам в умовах воєнного стану не підлягає коригуванню на підставі правил ділової мети. Неподання повідомлення за формою № 20-ОПП не є підставою для штрафу відповідно до пункту 117.1 статті 117 Податкового кодексу України.

    Published October 13, 2026 On the Supreme Court site ↗

  2. ACC SC Застосування штрафних санкцій за порушення резидентами строку розрахунків в іноземній валюті в сфері ЗЕД

    Звільнення резидента-суб’єкта господарювання від пені за порушення строків розрахунків за імпортною операцією у разі дії заборони на ввезення товарів з російської федерації

    Пункт 13 статті 16 Закону України «Про валюту і валютні операції» є спеціальною нормою, яка звільняє резидентів – суб’єктів господарювання від нарахування пені за порушення граничних строків розрахунків за імпортними операціями, якщо такі операції не могли бути завершені внаслідок дії постанови Кабінету Міністрів України від 09 квітня 2022 року № 426 «Про застосування заборони ввезення товарів з Російської Федерації». У такому випадку пеня, визначена частиною п’ятою статті 13 Закону України «Про валюту і валютні операції», не застосовується незалежно від умов зовнішньоекономічних контрактів, наявності чи відсутності можливості повернення авансових платежів, а також незалежно від доведеності форс-мажору на підставі частини шостої статті 13 цього Закону.

    Published September 25, 2026 On the Supreme Court site ↗

  3. ACC SC Щодо застосування штрафних (фінансових) санкцій за порушення порядку проведення розрахунків із застосуванням РРО

    Безготівкове отримання післяплати через платіжного посередника не є розрахунковою операцією

    У разі реалізації товарів через інтернет-магазин на умовах повної післяплати, коли продавець не приймає кошти безпосередньо від покупця, а отримує їх лише в безготівковій формі від небанківської фінансової установи (платіжного посередника), такі операції не є розрахунковими в розумінні Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг». Неправомірним є застосування штрафних санкцій за незастосування РРО у випадку відсутності прямого регулювання та доказів приховування доходів.

    Published September 11, 2026 On the Supreme Court site ↗

  4. ACC SC Застосування штрафних санкцій за порушення резидентами строку розрахунків в іноземній валюті в сфері ЗЕД

    Звільнення резидента-суб’єкта господарювання від пені за порушення строків розрахунків за імпортною операцією у разі дії заборони на ввезення товарів з російської федерації

    Пункт 13 статті 16 Закону України «Про валюту і валютні операції» є спеціальною нормою, яка звільняє резидентів – суб’єктів господарювання від нарахування пені за порушення граничних строків розрахунків за імпортними операціями, якщо такі операції не могли бути завершені внаслідок дії постанови Кабінету Міністрів України від 09 квітня 2022 року № 426 «Про застосування заборони ввезення товарів з Російської Федерації». У такому випадку пеня, визначена частиною п’ятою статті 13 Закону України «Про валюту і валютні операції», не застосовується незалежно від умов зовнішньоекономічних контрактів, наявності чи відсутності можливості повернення авансових платежів, а також незалежно від доведеності форс-мажору на підставі частини шостої статті 13 цього Закону.

    Published June 5, 2026 On the Supreme Court site ↗

  5. ACC SC Щодо застосування штрафних (фінансових) санкцій за порушення порядку проведення розрахунків із застосуванням РРО

    Розрахунки у букмекерській діяльності через Інтернет не є розрахунковими операціями з продажу товарів чи надання послуг

    Операції з внесення гравцями депозитів (обмін грошових коштів на електронні грошові замінники) та виплати виграшів у букмекерській діяльності через мережу Інтернет не є продажем товару чи наданням послуги в розумінні Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг». Такі розрахунки здійснюються лише в безготівковій формі через сервіси переказу коштів, тому підпадають під пільгу і не вимагають застосування РРО / ПРРО.

    Published June 5, 2026 On the Supreme Court site ↗

  6. ACC SC Щодо застосування штрафних (фінансових) санкцій за порушення порядку проведення розрахунків із застосуванням РРО

    Кожне непроведення розрахункової операції через РРО є окремим правопорушенням

    Кожен окремий факт непроведення розрахункової операції через РРО є самостійним правопорушенням, а повторність виступає кваліфікуючою ознакою та визначається кількістю таких порушень, вчинених протягом календарного року. Відповідно, розмір фінансових санкцій обчислюється виходячи з кількості вчинених правопорушень, незалежно від того, чи були вони виявлені під час однієї чи кількох перевірок контролюючого органу.

    Published May 21, 2026 On the Supreme Court site ↗

  7. ACC SC Податкові спори

    Застосування штрафу за реалізацію необлікованого пального на АЗС без належного вимірювання залишків у резервуарах

    Штраф за необліковане пальне підлягає скасуванню, якщо під час фактичної перевірки суб’єкта господарювання, який здійснює роздрібну торгівлю пальним на АЗС, контрольний орган не провів належного вимірювання залишків пального та не зазначив у відповідних актах методи і засоби такого вимірювання, як того вимагає Інструкція про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України.

    Published May 14, 2026 On the Supreme Court site ↗

  8. ACC SC Застосування штрафних санкцій за порушення резидентами строку розрахунків в іноземній валюті в сфері ЗЕД

    Правомірність зарахування зустрічних однорідних вимог у різних іноземних валютах за крос-курсом

    Зарахування зустрічних вимог у різних іноземних валютах за допомогою крос-курсу є правомірним і припиняє зобов’язання за зовнішньоекономічними договорами.

    Published May 8, 2026 On the Supreme Court site ↗

  9. ACC SC Щодо застосування штрафних (фінансових) санкцій за порушення порядку проведення розрахунків із застосуванням РРО

    Правомірність фактичної перевірки на підставі інформації ДПС та використання даних РРО як доказів

    Фактична перевірка суб’єкта господарювання, ініційована на підставі інформації про можливі порушення законодавства, отриманої від Державної податкової служби України, відповідає вимогам підпункту 80.2.2 пункту 80.2 статті 80 Податкового кодексу України та є правомірною. Дані Системи обліку даних РРО, що містять електронні копії розрахункових документів, є податковою інформацією відповідно до пунктів 72.1, 74.1 Податкового кодексу України та можуть бути належними та допустимими доказами під час здійснення податкового контролю, зокрема під час фактичних перевірок.

    Published April 1, 2026 On the Supreme Court site ↗

  10. ACC SC Спори у сфері грошового обігу та розрахунків

    Юридична сила платіжних інструкцій з електронним підписом у системі клієнт-банк

    Платіжна інструкція, сформована в системі клієнт-банк та підписана електронним підписом платника відповідно до умов договору з надавачем платіжних послуг, має належну юридичну силу, не потребує власноручного підпису, та може бути належним доказом здійснення платіжної операції.

    Published March 26, 2026 On the Supreme Court site ↗

  11. ACC SC Щодо застосування штрафних (фінансових) санкцій за порушення порядку проведення розрахунків із застосуванням РРО

    Відсутність обов'язку з'єднання платіжних терміналів з РРО

    Законодавством не встановлено обов’язку використовувати лише платіжні термінали, з'єднанні або поєднанні з РРО / ПРРО. Незазначення у фіскальному чеку реквізитів рядків 10–17 Положення № 13 під час приймання оплати платіжною карткою через платіжний термінал, що не з’єднаний з РРО / ПРРО, не є порушенням порядку проведення розрахунків та не тягне відповідальності згідно зі ст. 155¹ КУпАП або на підставі Закону України № 265/95-ВР від 06.07.1995 «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» .

    Published February 23, 2026 On the Supreme Court site ↗

  12. ACC SC Щодо застосування штрафних (фінансових) санкцій за порушення порядку проведення розрахунків із застосуванням РРО

    Про відповідальність за відсутність обов'язкових реквізитів на фіскальних чеках та повноваження контролюючих органів при перевірці

    Порушення вимог Закону України від 06.07.1995 № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій» щодо відсутності обов'язкових реквізитів, зокрема штрихового коду марки акцизного податку на фіскальних чеках, є підставою для застосування штрафних санкцій до платника податків. Використання реєстраторів розрахункових операцій без належних реквізитів робить чеки юридично неповними і неприпустимими для підтвердження розрахункових операцій. Під час проведення фактичної перевірки контрольний орган має право охоплювати операції, що підпадають під предмет перевірки, незалежно від періоду, якщо перевірка проводиться на підставі належно оформленого наказу, з посиланням на конкретні обставини, що підтверджують необхідність її призначення.

    Published January 23, 2026 On the Supreme Court site ↗

  13. ACC SC Щодо застосування штрафних (фінансових) санкцій за порушення порядку проведення розрахунків із застосуванням РРО

    Про обов'язковість застосування РРО при реалізації годинників платниками єдиного податку

    Годинники, віднесені до Групи 91 «Годинники всіх видів та їх частини» (коди УКТ ЗЕД 9101–9107) згідно із Законом України «Про митний тариф України», є технічно складними побутовими товарами, що підлягають гарантійному обслуговуванню. Їх реалізація фізичними особами — підприємцями, які є платниками єдиного податку, вимагає обов’язкового використання реєстраторів розрахункових операцій, попри те, чи належать вони до категорії смартгодинників («розумних годинників»).

    Published December 23, 2025 On the Supreme Court site ↗

  14. ACC SC Застосування штрафних санкцій за порушення резидентами строку розрахунків в іноземній валюті в сфері ЗЕД

    Про правову природу висновку Мінекономрозвитку щодо продовження строків розрахунків за експортною операцією

    Висновок Мінекономрозвитку щодо продовження строків розрахунків за експортною зовнішньоекономічною операцією є індивідуальним юридичним актом, що має правовий характер дозволу на перевищення встановлених законодавством строків розрахунків. Такий висновок має правовими наслідками усунення відповідальності за правопорушення та звільнення суб'єкта господарювання від відповідальності у вигляді сплати пені.

    Published December 12, 2025 On the Supreme Court site ↗

  15. ACC SC Щодо застосування штрафних (фінансових) санкцій за порушення порядку проведення розрахунків із застосуванням РРО

    Про відсутність цифрового значення штрихового коду акцизної марки у фіскальних чеках як підстава для штрафних санкцій

    Відсутність цифрового значення штрихового коду марки акцизного податку у фіскальних чеках є підставою для застосування штрафних санкцій згідно зі Законом України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій»

    Published October 16, 2025 On the Supreme Court site ↗

  16. ACC SC Щодо застосування штрафних (фінансових) санкцій за порушення порядку проведення розрахунків із застосуванням РРО

    Про необов'язковість РРО/ПРРО при прийманні платежів через сервіси переказу коштів без відкриття рахунків

    Закон України від 06.07.1995 № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» не підлягає застосуванню для цілей обов’язкового використання РРО/ПРРО для операцій з приймання платежів, що здійснюють через сервіси переказу коштів без відкриття рахунків.

    Published September 23, 2025 On the Supreme Court site ↗

  17. ACC SC Щодо застосування штрафних (фінансових) санкцій за порушення порядку проведення розрахунків із застосуванням РРО

    Про застосування штрафних санкцій за порушення вимог щодо застосування РРО при роздрібній торгівлі пальним

    Роздрібну торгівлю пальним здійснюють лише зі застосуванням реєстратора розрахункових операцій (РРО) або програмного РРО, який зазначений у ліцензії на право роздрібної торгівлі пальним. У разі порушення вимог щодо застосування РРО (зокрема, торгівля пальним через незареєстрований або інший РРО, не зазначений у ліцензії), на суб’єкта господарювання накладають штраф у відповідному розмірі за кожне таке порушення відповідно до пункту 2 частини другої статті 17 Закону № 481/95-ВР.

    Published August 22, 2025 On the Supreme Court site ↗

  18. ACC SC Departs Постанови об'єднаної палати

    Про застосування спеціальної санкції у вигляді індивідуального режиму ліцензування зовнішньоекономічної діяльності

    Спеціальна санкція у вигляді індивідуального режиму ліцензування зовнішньоекономічної діяльності може бути застосована навіть за наявності рішення суду, Міжнародного комерційного арбітражного суду чи Морської арбітражної комісії при Торгово-промисловій палаті України, прийнятого на користь суб’єкта зовнішньоекономічної діяльності про задоволення позову. Факт звернення такого суб’єкта до відповідного суду з позовом про стягнення заборгованості є підставою для звільнення від сплати пені, але не свідчить про відсутність порушень, які зумовлюють застосування санкції. Остаточний висновок про доцільність застосування спеціальних санкцій приймається саме Міністерством розвитку економіки, торгівлі та сільського господарства України на підставі наданого уповноваженим органом подання і долучених до нього документів, а також матеріалів, що містяться у його розпорядженні. Така санкція не може бути застосована, якщо на момент прийняття рішення про її застосування усунуто порушення законодавства України, оскільки відсутня безпосередня мета застосування цієї санкції. Здійснено відступ від висновків, викладених колегіями суддів ПП КАС ВС та СП КАС ВС у постановах: - від 27.02.2018 у справі № 804/6382/16 та від 12.06.2019 у справі № 804/14825/14, про те, що наявність рішення Міжнародного комерційного арбітражного суду про задоволення позову про стягнення з постачальника заборгованості свідчить про відсутність в діях позивача порушень ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті"; - від 02.10.2019 у справі № 820/1214/17 та від 24.09.2019 у справі № 826/16391/14 , про те, що виявивши порушення вимог законодавства суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності, органи доходів і зборів мають право звертатись із поданням про застосування спеціальних санкцій. У свою чергу, Мінекономрозвитку, отримавши відповідне подання, яке відповідає вимогам Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність", не має підстав для його не розгляду чи відхилення.

    On the Supreme Court site ↗

  19. ACC SC Застосування штрафних санкцій за порушення резидентами строку розрахунків в іноземній валюті в сфері ЗЕД

    Про відповідальність, права й обов'язки сторін щодо валютного контролю за операціями відповідно до зовнішньоекономічних договорів (контрактів)

    У разі припинення зобов’язання за зовнішньоекономічним договором шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог у строк, установлений нормами Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» для розрахунків у іноземній валюті, підстави для притягнення резидента до відповідальності за порушення термінів розрахунків у іноземній валюті (за ненадходження валютної виручки) відсутні, незалежно від підстав виникнення зустрічних однорідних вимог і складу учасників їхнього зарахування.

    On the Supreme Court site ↗

  20. ACC SC Спори у сфері грошового обігу та розрахунків

    Оскарження дій НБУ щодо непідтвердження заявки на купівлю іноземної валюти або банківських металів

    Повноваження щодо підтвердження чи непідтвердження можливості здійснення операцій клієнтів уповноважених банків з купівлі / перерахування іноземної валюти за межі України не належать до дискреційних, оскільки тільки один з можливих варіантів поведінки може мати правову підставу. Обидва варіанти можливих рішень не можуть бути одночасно юридично допустимими, тому що фактично відсутній вільний вибір між ними. Правомірним може вважатися лише один з них – той, що відповідає визначеним у законодавстві підставам.

    On the Supreme Court site ↗

The analysts of the Supreme Court wrote these positions. A position is not a quotation of the ruling: read the ruling itself before you cite it in a procedural document.

Case law for your case

Merit finds the Supreme Court positions for your case

Merit reads the case file, builds the position and finds the case law that supports it. You can open and check each reference.

Book a demo Supreme Court positions in Claude and ChatGPT