Skip to content
Supreme Court · legal positions

Податкові спори

The legal positions of the Supreme Court in the section «Податкові спори», newest first. The search below looks in this section.

New positions

Found 722 positions

Source: lpd.court.gov.ua, updated October 29, 2026

  1. ACC SC Орендна плата

    Визнання протиправними результатів податкової перевірки з підстав порушення порядку її проведення

    Відсутність законних підстав для проведення перевірки, скасування в судовому порядку наказу на проведення такої перевірки має правовим наслідком визнання протиправним податкового повідомлення-рішення, винесеного за результатами такої перевірки.

    On the Supreme Court site ↗

  2. ACC SC І-ІІІ група

    Виникнення обов'язку платника податків, що перейшов зі спрощеної системи оподаткування на сплату інших податків і зборів платником ПДВ, а також сплати і подання звітності з відповідного податку

    В особи, що перейшла зі спрощеної системи оподаткування на сплату інших податків і зборів, обов’язок зареєструватися платником податку на додану вартість, а також сплатити цей податок і подавати звітність виникає, якщо загальна сума від здійснення операцій із постачання товарів / послуг, що підлягають оподаткуванню податком на додану вартість нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1 млн грн (без урахування податку на додану вартість). Обрахунок загальної суми розпочинається з часу переходу на загальну систему оподаткування. Для визначення наявності обов’язку щодо реєстрації платником податку на додану вартість та подання звітності не враховуються суми, отримані від здійснення операцій на спрощеній системі оподаткування.

    On the Supreme Court site ↗

  3. ACC SC Збільшення грошового зобов'язання з ПДВ, застосування штрафних (фінансових) санкцій, зменшення суми бюджетного відшкодування (у тому числі заявленого в рахунок зменшення податкових зобов'язань наступних періодів)

    Особливості доказування нереальності господарських операцій в податкових правовідносинах

    Необґрунтована податкова вигода характеризується відсутністю фактичного виконання господарських операцій, здійсненням операцій без ділової мети та обліком операцій безвідносно до їх реального економічного змісту, узгодженістю дій покупця та постачальника для штучного створення умов бюджетного відшкодування. Якщо предметом спору є достовірність первинних документів і підтвердження інших обставин реальності відображених у податковому обліку господарських операцій, обов’язок доведення відповідних обставин у спорах між особою та суб’єктом владних повноважень покладається на суб’єкта владних повноважень, якщо він заперечує проти позову. Платник має спростовувати доводи контролюючого органу, які в сукупності з іншими доказами у справі свідчать, що документи, на підставі яких платник задекларував податковий кредит і сформував витрати, містять інформацію, що не відповідає дійсності.

    On the Supreme Court site ↗

  4. ACC SC Щодо застосування штрафних (фінансових) санкцій за порушення граничних строків реєстрації податкових накладних в ЄРПН

    Наслідки відсутності визначення типу податкової накладної при застосуванні штрафних (фінансових) санкцій за порушення граничних строків її реєстрації

    Лише незазначення типу «зведена» в деяких податкових накладних не спростовує того, що вони можуть бути складені за результатами підсумку роботи за місяць і бути зведеними.

    On the Supreme Court site ↗

  5. ACC SC Збільшення грошового зобов'язання з ПДВ, застосування штрафних (фінансових) санкцій, зменшення суми бюджетного відшкодування (у тому числі заявленого в рахунок зменшення податкових зобов'язань наступних періодів)

    Наслідки нехтування або ухилення платником податків від отримання кореспонденції якою здійснюється повідомлення останнього про намір податкового органу на проведення документальної позапланової невиїзної перевірки

    Обов'язку контролюючого органу завчасно ознайомити платника податків про намір проведення документальної позапланової невиїзної перевірки у спосіб, визначений пунктом 42.2 статті 42 ПК України, кореспондує обов'язок платника добросовісно ставитися до отримання відповідної кореспонденції або повідомлень (у разі застосування пункту 42.4 статті 42 ПК України). Необізнаність з наказом про проведення перевірки у зв'язку з нехтуванням або ухиленням від виконання податкового обов'язку без поважних причин не може бути розцінена на користь платника.

    On the Supreme Court site ↗

  6. ACC SC додаткове благо

    Обов'язок платника податків на повідомлення податкового органу про проведення документальної позапланової невиїздної перевірки

    Невиконання вимог пункту 78.1 статті 78 та пункту 79.2 статті 79 Податкового кодексу України призводить до визнання перевірки незаконною та відсутності правових наслідків такої. Попри проголошену пунктом 79.3 статті 79 Податкового кодексу України необов'язковість присутності платника податків під час проведення документальних невиїзних перевірок, останній має право бути присутнім. Такий висновок узгоджується з приписами підпункту 17.1.6 пункту 17.1 статті 17 Податкового кодексу України.

    On the Supreme Court site ↗

  7. ACC SC Спеціальне мито

    Особливості оскарження рішень про застосування заходів у відповідь на дискримінаційні та/або недружні дії щодо України

    У процедурі прийняття рішень про застосування заходів у відповідь на дискримінаційні та/або недружні дії щодо України норми Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» є спеціальними в частині порядку прийняття таких рішень. Установлення цим Законом спеціального строку звернення до суду з позовом про оскарження такого рішення не створює непропорційність між застосованими засобами та поставленою метою.

    On the Supreme Court site ↗

  8. ACC SC Збільшення грошового зобов'язання з ПДВ, застосування штрафних (фінансових) санкцій, зменшення суми бюджетного відшкодування (у тому числі заявленого в рахунок зменшення податкових зобов'язань наступних періодів)

    Специфіка обрахунку вартості рекламних послуг, які платник податку придбаває у телеканалів при визначенні оподатковуваного доходу

    Вартість рекламних послуг, які особа придбає в телеканалів, визначається на підставі показника AVR (Advertising Average Audience). Під час їх реалізації вартість трансляції реклами визначається згідно з фактично набраними GRP (Gross Rating Points), а не кількістю хвилин, оскільки ціна хвилини екранного часу є довідковою та виступає додатковим аналітичним показником, який математично розраховується шляхом ділення вартості рекламних послуг на окремому телеканалі на кількість хвилин розміщення реклами на такому телеканалі.

    On the Supreme Court site ↗

  9. ACC SC І-ІІІ група

    Включення до валових витрат і доходу суми податку на додану вартість та акцизного податку, що входять до ціни придбаних або проданих товарів (робіт, послуг)

    Фізична особа-підприємець на загальній системі оподаткування може віднести до складу витрат суми акцизного податку, включені до цін підакцизних товарів. Акцизний податок з реалізованих суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів є доходом державного бюджету, а не підприємця, оскільки витрати з його сплати не є такими, що належать до переліку витрат, безпосередньо пов'язаних з отриманням доходів від провадження господарської діяльності.

    On the Supreme Court site ↗

  10. ACC SC додаткове благо

    Оподаткування анульованого (прощеного) кредитором боргу (кредиту) додатковим благом

    Для встановлення правової природи анульованого (прощеного) кредитором боргу (кредиту) (як курсової різниці, розрахованої відповідно до пункту 8 підрозділу 1 розділу XX «Перехідні положення» ПК України, або додаткового блага, яке підлягає включенню до загального оподатковуваного доходу фізичної особи) необхідною умовою є дослідження судом характеру угоди між кредитором і позичальником щодо відповідної реструктуризації боргу та прощення його частини, починаючи з 01.01.2015, зокрема, чи було змінено валюту зобов'язання за таким кредитом з іноземної валюти у гривню. Для податкових правовідносин не має правового значення те, яким чином банк-кредитор обліковував відповідну суму прощеного боргу у своєму бухгалтерському обліку. Визнання банком прощеного боргу позичальника його оподатковуваним доходом і надання до фіскальної служби відповідного податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, не впливає на податкові зобов'язання.

    On the Supreme Court site ↗

  11. ACC SC Акцизний податок (крім акцизного податку із ввезених на митну територію України)

    Підстави сплати акцизного податку з алкогольних напоїв, для виробництва яких використовується спирт етиловий неденатурований

    Податок з алкогольних напоїв, для виробництва яких використовується спирт етиловий неденатурований, сплачується саме під час придбання марок акцизного податку.

    On the Supreme Court site ↗

  12. ACC SC Збільшення грошового зобов'язання з ПДВ, застосування штрафних (фінансових) санкцій, зменшення суми бюджетного відшкодування (у тому числі заявленого в рахунок зменшення податкових зобов'язань наступних періодів)

    Наслідки формування податкового кредиту на підставі податкових накладних підписаних особами, що заперечують свою участь у господарських правовідносинах з платником податків, в тому числі підписання таких податкових накладних/розрахунків коригування

    Податкові накладні, які стали підставою для формування податкового кредиту, підписані від імені осіб, що не брали участі у створенні та діяльності контрагентів покупця-платника податків, зокрема у підписанні будь-яких первинних документів, не можуть вважатися належно оформленими та підписаними повноважними особами згідно зі звітними документами, які посвідчують факт придбання товарів, робіт чи послуг. Тому безпідставним є віднесення до податкового кредиту сум податку на додану вартість, відображених у таких накладних.

    On the Supreme Court site ↗

  13. ACC SC Нарахування ЄСВ

    Умови обрахунку єдиного внеску нотаріусом

    Сума доходу приватного нотаріуса, з якої розраховується єдиний внесок, має відповідати чистому доходу, заявленому в податковій декларації, яка подається фізичною особою, що забезпечує себе роботою самостійно, до органів доходів і зборів за результатами календарного року. До зазначеної суми, з урахуванням максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, застосовується ставка, визначена у частині одинадцятій статті 8 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» (34.7 %). Водночас самозайняті особи не зобов'язані проводити обчислення суми єдиного внеску з середньомісячного чистого доходу, вирахуваного шляхом ділення річного чистого доходу на 12 місяців. Приватний нотаріус самостійно визначає таку суму доходу кожного місяця та можливість переносити такі дані. Єдиною вимогою при цьому є відповідність загальної суми за період 12 місяців річній податковій декларації.

    On the Supreme Court site ↗

  14. ACC SC Нарахування ЄСВ

    Підстави встановлення фактів несплати (несвоєчасної) сплати єдиного соціального внеску в рамках судового розгляду

    Визначальним для вирішення справи є встановлення фактів несплати (несвоєчасної) сплати єдиного соціального внеску на підставі даних інформаційної системи органу доходів і зборів, а саме: зворотного боку облікової картки платника єдиного соціального внеску – платника податків, а також первинних документів щодо нарахування (декларації, розрахунки) та сплати (платіжні доручення).

    On the Supreme Court site ↗

  15. ACC SC Збільшення грошового зобов'язання з ПДВ, застосування штрафних (фінансових) санкцій, зменшення суми бюджетного відшкодування (у тому числі заявленого в рахунок зменшення податкових зобов'язань наступних періодів)

    Умови приняття податкових повідомлень-рішень контролюючим органом за умови проведення податкової перевірки у межах кримінального провадженняна підставі пункту 78.1.11 ПК України

    Під час проведення податкової перевірки спочатку матеріали разом з висновками органу державної податкової служби передаються правоохоронному органу, що призначив перевірку. Статус таких матеріалів визначається кримінально-процесуальним законом або законом про оперативно-розшукову діяльність. Після набрання законної сили рішенням у межах кримінального провадження органи податкової служби мають право виносити податкові повідомлення-рішення.

    On the Supreme Court site ↗

  16. ACC SC Відповідальність за порушення строків бюджетного відшкодування ПДВ

    Зупинення бюджетного відшкодування ПДВ правоохоронноми органами

    За наявності передбачених законом підстав, Служба безпеки України вправі здійснити заходи щодо обмеження фінансових операцій з участю юридичних осіб.

    On the Supreme Court site ↗

  17. ACC SC Про призначення податкової перевірки

    Наслідок зазначення податковим органом можливого порушення платником податків у письмовому запиті про подання інформації

    Наведення в запиті з посиланням на інформацію як можливого порушення, а не категоричного висновку про порушення з боку платника податків, передбачає наявність інформації, що потребує додаткової перевірки, яку можливо реалізувати шляхом здійснення запиту та проведеного аналізу після її отримання.

    On the Supreme Court site ↗

  18. ACC SC Орендна плата

    Про обов’язок сплати орендної плати за земельну ділянку державної та/або комунальної власності, надану фізичній особі для ведення фермерського господарства, коли ця ділянка фактично використовується без зміни орендаря в договорі оренди

    Податковий обов'язок щодо сплати орендної плати лежить на орендареві земельної ділянки, який визначений у договорі оренди земельної ділянки та право користування земельною ділянкою якого зареєстроване в державному реєстрі речових прав. Податковий обов'язок зі сплати орендної плати за землю державної та комунальної власності виникає у фермерського господарства, для створення якого фізичній особі було надано земельну ділянку, після переходу до нього прав орендаря в установленому законом порядку.

    On the Supreme Court site ↗

  19. ACC SC Стягнення податкового боргу (в т.ч. розстрочення (відстрочення) податкового боргу)

    Про можливість стягнення податку на доходи фізичної особи з прощеної банком суми основного боргу за фінансовим кредитом в іноземній валюті

    Якщо кредитор (банк) здійснив анулювання (прощення) основної суми боргу (кредиту), а не суми в розмірі різниці, розрахованої кредитором відповідно до пункту 8 підрозділу 1 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України, то з метою оподаткування сума такого анульованого боргу вважається додатковим благом і включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу з обчисленням та перерахуванням до бюджету відповідної суми податку.

    On the Supreme Court site ↗

  20. ACC SC Акцизний податок (крім акцизного податку із ввезених на митну територію України)

    Про відповідальність, права й обов'язки сторін щодо валютного контролю за операціями відповідно до зовнішньоекономічних договорів (контрактів)

    У разі припинення зобов’язання за зовнішньоекономічним договором шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог у строк, установлений нормами Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» для розрахунків у іноземній валюті, підстави для притягнення резидента до відповідальності за порушення термінів розрахунків у іноземній валюті (за ненадходження валютної виручки) відсутні, незалежно від підстав виникнення зустрічних однорідних вимог і складу учасників їхнього зарахування.

    On the Supreme Court site ↗

The analysts of the Supreme Court wrote these positions. A position is not a quotation of the ruling: read the ruling itself before you cite it in a procedural document.

Case law for your case

Merit finds the Supreme Court positions for your case

Merit reads the case file, builds the position and finds the case law that supports it. You can open and check each reference.

Book a demo Supreme Court positions in Claude and ChatGPT