Skip to content
Supreme Court · legal positions

Податкові спори

The legal positions of the Supreme Court in the section «Податкові спори», newest first. The search below looks in this section.

New positions

Found 722 positions

Source: lpd.court.gov.ua, updated November 3, 2026

  1. ACC SC Транспортний податок

    Доведення середньоринкової вартості транспортного засобу при розрахунку податкового зобов'язання з транспортного податку з фізичних осіб

    Обов'язок щодо визначення середньоринкової вартості транспортного засобу законодавець покладає на центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну політику економічного розвитку. Межі повноважень податкового органу полягають виключно у прийнятті податкового повідомлення-рішення на підставі розміщеної на офіційному вебсайті Мінекономрозвитку інформації про автомобілі, які є об'єктом оподаткування транспортним податком.

    On the Supreme Court site ↗

  2. ACC SC Транспортний податок

    Умови визначення податкового зобов'язання з транспортного податку з фізичних осіб

    Саме з п'ятирічним строком із року випуску автомобілю законодавець пов'язує одну з двох обов'язкових умов визначення об'єкта оподаткування. Базовим податковим (звітним) періодом обчислення транспортного податку є календарний рік. Можлива ситуація, коли рік одночасно є роком випуску автомобілю та першим звітним податковим періодом, попри те, коли особа набула транспортний засіб у власність та здійснила його реєстрацію.

    On the Supreme Court site ↗

  3. ACC SC Бухгалтерський облік

    Вимоги до ведення податкового обліку при доведеності реальності господарських операцій

    Доходи для цілей визначення об'єкта оподаткування податком на прибуток мають бути фактично отриманими та підтвердженими належними первинними документами, які відображають реальність господарських операцій із суб'єктами господарювання, і є підставою для формування податкового обліку платника податків. Первинні документи мають підтверджувати та розкривати суть, внутрішню сторону господарських операцій з надання послуг, їхню справжність, економічну вигоду (виправданість, ризик) і ділову мету.

    On the Supreme Court site ↗

  4. ACC SC Збільшення грошового зобов'язання з ПДВ, застосування штрафних (фінансових) санкцій, зменшення суми бюджетного відшкодування (у тому числі заявленого в рахунок зменшення податкових зобов'язань наступних періодів)

    Доведення реальності господарських операцій через відстуність окремих документів первинного обліку

    Відсутність сертифікатів якості, товарно-транспортних накладних тощо може бути підставою для відмови в задоволенні позову про скасування податкового повідомлення-рішення, прийнятого контролюючим органом із підстав формування платником податків даних податкового обліку за наслідками фіктивних господарських операцій. Застосування принципу обачності та індивідуальної відповідальності платника в податкових спорах не сумісне не тільки з обставинами, які достовірно підтверджують обізнаність платника податків щодо неправомірної поведінки іншого платника податків чи постачальника товарів (послуг), але й з обставинами, що свідчать про достатньо високий рівень імовірності обізнаності платника податків стосовно такої поведінки (наприклад, залучення постачальника при вчиненні кримінальних правопорушень або наявність вироку). У такому разі документи підлягають оцінці з урахуванням усіх обставин, зокрема характеру діяльності постачальника.

    On the Supreme Court site ↗

  5. ACC SC Збільшення грошового зобов'язання з ПДВ, застосування штрафних (фінансових) санкцій, зменшення суми бюджетного відшкодування (у тому числі заявленого в рахунок зменшення податкових зобов'язань наступних періодів)

    Умови застосування пільгової ставки оподаткування ПДВ передбаченого пунктом 8 підрозділу 2 розділу XX ПК України

    Застосування нульової ставки оподаткування ПДВ, передбаченої пунктом 8 підрозділу 2 розділу XX ПК України, можливе за умови дотримання сукупності таких критеріїв: постачання відповідних товарів і послуг має здійснюватися виключно підприємствами та організаціями громадських організацій інвалідів, які засновані громадськими організаціями інвалідів і є їхньою власністю; кількість осіб з інвалідністю за основним місцем роботи має становити протягом попереднього звітного періоду не менше 50 відсотків середньооблікової чисельності штатних працівників; фонд оплати праці таких інвалідів має становити протягом звітного періоду не менше 25 відсотків суми загальних витрат на оплату праці, що належать до складу витрат виробництва; товари та послуги мають бути виготовленими безпосередньо таким підприємством; наявність реєстрації підприємства або організації у відповідному контролюючому органі на підставі позитивного рішення уповноваженого органу відповідно до Закону України «Про основи соціальної захищеності інвалідів в україні». Для того, щоб вважати відповідну діяльність безпосереднім виготовленням, необхідно, щоб під час такої діяльності працівники підприємства здійснювали саме переробку (обробка, інші види перетворення) сировини, комплектуючих, складових частин, інших покупних товарів, поряд із понесенням на таку переробку суми витрат у розмірі не меншому, ніж 8 відсотків продажної ціни таких виготовлених товарів. Під переробкою, яка має бути наслідком трудової діяльності працівників зазначених підприємств, необхідно розуміти такий технологічний процес, що здійснюється на підприємстві, унаслідок якого змінюється форма, властивості чи склад сировини, комплектуючих, складових частин, інших покупних товарів, зокрема готової продукції задля отримання нової продукції.

    On the Supreme Court site ↗

  6. ACC SC Адміністративний арешт

    Строки звернення до суду обгрунтованості накладення арешту на рахунках платника податків накладенням арешту на цінні папери та/або кошти та інші цінності такого платника податків, що знаходяться в банку

    Для реалізації вказаного повноваження контролюючого органу щодо звернення до суду на предмет перевірки обґрунтованості накладеного арешту на майно протягом 96 годин з часу прийняття рішення про такий арешт статті 183-3 КАС України передбачено право звернення до суду із відповідним поданням. Виключно у межах цього провадження суд наділений повноваженнями розглянути подання контролюючого органу у 96 годинний строк. З огляду на сплив строку накладення арешту на майно на дату ухвалення постанови суду першої інстанції відсутні підстави для задоволення позову в цій частині, оскільки такий арешт є припиненим відповідно до підпункту 94.19.1 пункту 94.19 статті 94 Податкового кодексу України.

    On the Supreme Court site ↗

  7. ACC SC Щодо застосування штрафних (фінансових) санкцій за порушення граничних строків реєстрації податкових накладних в ЄРПН

    Право застосування штрафних (фінансових) санкцій за порушення граничних строків реєстрації податкових накладних у ЄРПН у разі відсутності порядку його застосування

    З 01 січня 2016 року податковому органу надано право застосовувати штрафні (фінансові) санкції за порушення вимог пункту 120-1.1 статті 120-1 Податкового кодексу України без наявності спеціально затвердженого Порядку, а з 16 лютого 2016 року у податкового органу з'явилася реальна можливість виконання обов'язків, спрямованих на притягнення суб'єктів господарювання до відповідальності, установленої пунктом 120-1.3 статті 120-1 Податкового кодексу України. Зворотна дія закону, а також презумпція правомірності рішень платника податку, на що посилається платник податків, не застосовуються до спірних правовідносин, оскільки жодні елементи податків та їх ставки не змінювалися, нове податкове правопорушення не визначалося, колізія норм законодавства відсутня. Застосування штрафних (фінансових) санкцій відбувається на підставі норми, яка діяла з 2015 року, у 2016 році лише визначено порядок такого застосування, зокрема, за порушення, допущені у 2015 році.

    On the Supreme Court site ↗

  8. ACC SC Збільшення грошового зобов'язання з ПДВ, застосування штрафних (фінансових) санкцій, зменшення суми бюджетного відшкодування (у тому числі заявленого в рахунок зменшення податкових зобов'язань наступних періодів)

    Реалізація права платника податків на податковий кредит при надходженні основних засобів на баланс платника податків та їх облік

    Передбачене пунктом 198.3 статті 198 ПК України право на податковий кредит не пов'язане з моментом надходження основних засобів на баланс підприємства та відображенням їх на рахунку 10 «Основні засоби». Якщо зазнані платником податків витрати на будівництво, реконструкцію, модернізацію (інші поліпшення, що збільшують первісну (переоцінену) вартість), виготовлення, придбання об'єктів матеріальних необоротних активів (зокрема, необоротних матеріальних активів, призначених для заміни наявних, а також устаткування для монтажу) відображені на рахунку 15 «Капітальні інвестиції», таке підприємство має право на віднесення сум за господарськими операціями до податкового кредиту та, як наслідок, від'ємного значення ПДВ.

    On the Supreme Court site ↗

  9. ACC SC Процедурні порушення податкових органів підчас податкових перевірок (в тому числі недопуску податкових органів до проведення перевірки)

    Наслідки виходу за межі предмету камеральної перевірки

    Вихід контролюючого органу за межі предмету камеральної перевірки призводить до визнання перевірки незаконною та відсутності правових наслідків такої з огляду на те, що акт такої перевірки є доказом, здобутим із порушенням закону.

    On the Supreme Court site ↗

  10. ACC SC Відповідальність за порушення граничного строку сплати суми грошового зобов`язання з ПДВ

    Застосування штрафних санкцій при несплаті (неперерахуванні) узгодженої сум грошового зобов'язання сільськогосподарським підприємством, що використовує пільгу з ПДВ що встановлені податковим законодавством

    Неперерахування сільськогосподарським підприємством сум ПДВ до бюджету, а залишення їх на своєму спеціальному рахунку та використання на цілі та в порядку, що встановлені податковим законодавством, є пільгою (преференцією), що надається цій категорії спеціальних суб'єктів оподаткування з урахуванням особливостей їхнього статусу та сфери діяльності. Така пільга не звільняє від виконання інших обов'язків у разі настання обставин, з якими Податковий кодекс України пов'язує вчинення дій, зумовлених цим податком, зокрема строків сплати узгоджених податкових зобов'язань, установлених у статті 126 ПК України. Та обставина, що сільськогосподарське підприємство не сплачує суми податкового зобов'язання до бюджету, а залишає їх у своєму розпорядженні й акумулює на спеціальному рахунку, не означає, що цей платіж перестає бути податком, а тому до особи можуть застосовуватись штрафні санкції за порушення вимог податкового законодавства, зокрема й щодо порушення строків перерахування таких на спеціальний рахунок.

    On the Supreme Court site ↗

  11. ACC SC Збільшення грошового зобов'язання з ПДВ, застосування штрафних (фінансових) санкцій, зменшення суми бюджетного відшкодування (у тому числі заявленого в рахунок зменшення податкових зобов'язань наступних періодів)

    Доведення нереальність господарських операцій з підстав виявлення в окремих документах дефектів в їх оформленні або їх відсутності

    Наявність або відсутність окремих документів, як і деякі помилки чи неточності у їх оформленні, не є підставою для висновків про відсутність господарської операції, якщо з інших даних випливає, що фактичний рух активів або зміни у власному капіталі чи зобов'язаннях платника податків у зв'язку з його господарською діяльністю мали місце (відбулися).

    On the Supreme Court site ↗

  12. ACC SC Бухгалтерський облік

    Подання податкової звітності у випадку розірвання договору про визнання електронних документів

    Податкова звітність з ПДВ подається в електронній формі до контролюючого органу всіма платниками цього податку з дотриманням умови щодо реєстрації електронного підпису підзвітних осіб у порядку, визначеному законодавством. У разі розірвання контролюючим органом в односторонньому порядку договору про визнання електронних документів платник податків, договір з яким розірвано, має право до складання нового договору подавати податкову звітність у спосіб, визначений підпунктами «а» і «б» пункту 49.3 Податкового кодексу України.

    On the Supreme Court site ↗

  13. ACC SC Процедурні порушення податкових органів підчас податкових перевірок (в тому числі недопуску податкових органів до проведення перевірки)

    Про помилковість дослідження достовірності, повноти нарахування та сплати податкових зобов'язань в рамках камеральної перевірки

    Достовірність, повнота нарахування та сплата є предметом документальної перевірки відповідно до підпункту 75.1.2 пункту 75.1 статті 75 Податкового кодексу України.

    On the Supreme Court site ↗

  14. ACC SC Бухгалтерський облік

    Застосування відповідальності передбаченої ст. 20 ЗУ «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» через ненадання платником податків первинних документів підчас податкової перевірки

    Сама по собі відсутність на момент перевірки контролюючим органом первинних документів за місцем реалізації чи зберігання товарів за умови, що ці товари належним чином обліковані відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», не є підставою для застосування до платника фінансової санкції, передбаченої статтею 20 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».

    On the Supreme Court site ↗

  15. ACC SC Процедурні порушення податкових органів підчас податкових перевірок (в тому числі недопуску податкових органів до проведення перевірки)

    Поширення мораторію на проведення органами державного нагляду (контролю) передбаченого Законом України «Про тимчасові особливості здійснення заходів державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» на проведення фактичних перевірок

    Положення статті 2 Закону України «Про тимчасові особливості здійснення заходів державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» установлюють, що мораторій на проведення органами державного нагляду (контролю) стосується саме планових заходів зі здійснення державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності, а не фактичних перевірок.

    On the Supreme Court site ↗

  16. ACC SC Щодо провадження господарської діяльності з видобування корисних копалин

    Застосування штрафних (фінансових) санкцій за несвоєчасне подання податкової звітності із рентної плати за користування надрами з підстав настання форс-мажорних обставин

    Положення Закону України від 02 вересня 2014 року №1669-VII «Про тимчасові заходи на період проведення антитерористичної операції» не встановлюють податкової пільги, що розповсюджується на платника податків. Сертифікат Торгово-промислової палати України про настання обставин непереборної сили є належним доказом на підставі статті 10 цього Закону для звільнення платника податків від відповідальності, передбаченої абзацом 2 пункту 120.1 статті 120 ПК України, за неналежне виконання зобов'язань щодо своєчасної подачі вказаного розрахунку за користування надрами.

    On the Supreme Court site ↗

  17. ACC SC Застосування штрафних (фінансових) санкцій за несвоєчасне подання податкової звітності з ПДВ

    Застосування штрафних (фінансових) санкцій за несвоєчасне подання податкової звітності з ПДВ з підстав настання форс-мажорних обставин

    Положення Закону України від 02 вересня 2014 року №1669-VII «Про тимчасові заходи на період проведення антитерористичної операції» є спеціальною нормою, яка для суб'єктів господарювання, що здійснюють свою діяльність на відповідній території протягом визначеного періоду в часі на підставі об'єктивних обставин щодо проведення антитерористичної операції та за умови отримання висновку Торгово-промислової палати України, передбачає підстави для звільнення від відповідальності, зокрема в частині неналежного виконання обов'язку своєчасного подання податкової звітності.

    On the Supreme Court site ↗

  18. ACC SC Бухгалтерський облік

    Про методологію оцінки фінансових зобов'язань платника, облік якого не базується на міжнародних стандартах фінансової звітності

    Особа, облік якої не базується на міжнародних стандартах фінансової звітності, не зобов'язана самостійно визначати методологію оцінки фінансових зобов'язань.

    On the Supreme Court site ↗

  19. ACC SC Бухгалтерський облік

    Наслідки ненадання платником податків первинних документів підчас податкової перевірки

    Ненадання платником податків документів на підтвердження задекларованих показників податкового обліку прирівнюється нормами п. 44.6 ст. 44 ПК до їх відсутності. Винятком є випадки виїмки документів або іншого їх вилучення правоохоронними органами та іншими компетентними органами.

    On the Supreme Court site ↗

  20. ACC SC Інше

    Нарахування пені передбаченої п. 129.1 ст. 129 ПК України при поданні платником податків уточнюючої податкової декларації, якою зменшується податкове зобов`язання

    Нарахування пені передбачає попереднє погашення суми податкового боргу, подання уточнюючої податкової декларації, якою зменшується податкове зобов'язання з податку, зумовлює відсутність об'єкта нарахування пені, оскільки подання уточнюючої декларації зі зменшеним податковим зобов'язанням не є сплатою узгодженої суми податкового зобов'язання. Нарахування пені пов'язано з сумою погашеного боргу та кількістю днів затримки сплати узгодженої суми податкового зобов'язання. Зменшення абсолютного значення податкового зобов'язання не доводить факт сплати авансових платежів із податку на прибуток, що вказує на відсутність об'єкту нарахування пені та доводить безпідставність заявлених до стягнення сум пені за спірною податковою вимогою.

    On the Supreme Court site ↗

The analysts of the Supreme Court wrote these positions. A position is not a quotation of the ruling: read the ruling itself before you cite it in a procedural document.

Case law for your case

Merit finds the Supreme Court positions for your case

Merit reads the case file, builds the position and finds the case law that supports it. You can open and check each reference.

Book a demo Supreme Court positions in Claude and ChatGPT