Skip to content
Supreme Court · legal positions

Податкові спори

The legal positions of the Supreme Court in the section «Податкові спори», newest first. The search below looks in this section.

New positions

Found 722 positions

Source: lpd.court.gov.ua, updated November 3, 2026

  1. ACC SC Постанови судової палати (податкова)

    Про можливість стягнення податку на доходи фізичної особи з прощеної банком суми основного боргу за фінансовим кредитом в іноземній валюті

    Якщо кредитор (банк) здійснив анулювання (прощення) основної суми боргу (кредиту), а не суми в розмірі різниці, розрахованої кредитором відповідно до пункту 8 підрозділу 1 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України, то з метою оподаткування сума такого анульованого боргу вважається додатковим благом і включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу з обчисленням та перерахуванням до бюджету відповідної суми податку.

    On the Supreme Court site ↗

  2. Орендна плата

    Про обов’язок сплати орендної плати за земельну ділянку державної та/або комунальної власності, надану фізичній особі для ведення фермерського господарства, коли ця ділянка фактично використовується без зміни орендаря в договорі оренди

    Податковий обов'язок щодо сплати орендної плати лежить на орендареві земельної ділянки, який визначений у договорі оренди земельної ділянки та право користування земельною ділянкою якого зареєстроване в державному реєстрі речових прав. Податковий обов'язок зі сплати орендної плати за землю державної та комунальної власності виникає у фермерського господарства, для створення якого фізичній особі було надано земельну ділянку, після переходу до нього прав орендаря в установленому законом порядку.

    On the Supreme Court site ↗

  3. ACC SC Реєстрація, облік, анулювання реєстрації платника ПДВ

    Наслідки набрання законної сили судового рішення про скасування рішення про анулювання платника ПДВ та обов'язок коригування контролюючим органом сум реєстраційного ліміту у СЕА ПДВ

    Рішення суду про визнання протиправним і скасування рішення контролюючого органу про анулювання реєстрації платника ПДВ, яке набрало законної сили, як правового акта індивідуальної дії означає, що такий акт не породжує жодних правових наслідків від моменту його прийняття, зокрема до набрання законної сили відповідним рішенням суду.

    On the Supreme Court site ↗

  4. ACC SC Стягнення податкового боргу (в т.ч. розстрочення (відстрочення) податкового боргу)

    Механізм стягнення податкового боргу

    Законодавчо визначений порядок узгодження сум податкового зобов'язання контролюючим органом як суб'єктом владних повноважень шляхом прийняття податкових повідомлень. Якщо в межах спірних правовідносин контролюючий орган не приймав відповідного рішення, то це виключає визнання податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів податковим боргом, і, як наслідок, звернення до суду за його стягненням.

    On the Supreme Court site ↗

  5. ACC SC Процедурні порушення податкових органів підчас податкових перевірок (в тому числі недопуску податкових органів до проведення перевірки)

    Про насліди недотримання 10-денного строку прийняття податкового повідомлення рішення з моменту вручення платнику податків акту податкової перевірки

    Якщо податкове повідомлення-рішення прийняте контролюючим органом у межах компетенції та строки, протягом яких податковий орган має право самостійно визначити суму грошових зобов'язань платника податків, з його форми можна чітко встановити його зміст, зокрема, порушення законодавства, згідно з яким визначено грошове зобов'язання платника податків, суму такого зобов'язання, та вручено платнику податків у порядку, передбаченому статтею 58 ПК України, прийняття такого рішення після спливу десяти робочих днів з дня, наступного за днем вручення платнику податків акта перевірки, не повинно розцінюватися як обставина, що виключає застосування до платника податків фінансової відповідальності.

    On the Supreme Court site ↗

  6. ACC SC Відповідальність за порушення строків бюджетного відшкодування ПДВ

    Механізм відповідальності контролюючого органу за несвоєчасне бюджетне відшкодування ПДВ

    Бюджетним є відшкодування від'ємного значення податку на додану вартість на підставі підтвердження правомірності сум такого відшкодування за результатами перевірки платника. Пенею є сума коштів у вигляді відсотків, нарахована на суми грошових зобов'язань у врегульованих цим Податковим кодексом України випадках і не сплачена у встановлені законодавством строки. Тобто це санкція, яка нараховується з першого дня прострочення повернення бюджетного відшкодування до тих пір, поки не буде відшкодовано кошти. Позовна вимога про стягнення пені на суму несвоєчасно відшкодованого податку на додану вартість з Державного бюджету України може бути заявлена в межах строку, визначеного пунктом 102.5 статті 102 Податкового кодексу України для подання заяви про відшкодування надміру сплачених грошових зобов'язань, тобто протягом 1095 днів.

    On the Supreme Court site ↗

  7. ACC SC Збільшення грошового зобов'язання з ПДВ, застосування штрафних (фінансових) санкцій, зменшення суми бюджетного відшкодування (у тому числі заявленого в рахунок зменшення податкових зобов'язань наступних періодів)

    Доведення нереальність господарських операцій з підстав виявлення в окремих документах дефектів в їх оформленні або їх відсутності

    Окремі недоліки первинних документів, зокрема товарно-транспортних і видаткових накладних, складених за результатами проведених господарських операцій, не тягнуть за собою втрату ними статусу належних первинних документів. Такі документи є належними, якщо вони заповнені з окремими недоліками, але містять достатні дані про зміст господарських операцій і їхніх учасників, а також підтверджують фактичність здійснення таких операцій.

    On the Supreme Court site ↗

  8. ACC SC Акцизний податок (крім акцизного податку із ввезених на митну територію України)

    Особливості застосування штрафних (фінансових) санкцій за порушення в сфері реалізації підакцизних товарів вчиненого шляхом реалізації пального без реєстрації платником акцизного податку

    Якщо юридична особа чи фізична особа-підприємець здійснює операції з передачі (відпуску, відвантаження) пального на митній території України без обов'язкової реєстрації платником акцизного податку з реалізації пального, як це передбачено підпунктом 212.3.4 пункту 212.3 статті 212 ПК України, такий платник притягується до відповідальності. Сама лише обставина набрання чинності нормативним актом, яким затверджено форму заяви про реєстрацію платника акцизного податку з реалізації пального, не є такою, що може слугувати підставою для звільнення платника податків від відповідальності, встановленої пунктом 117.3 статті 117 ПК України, диспозиція якого закріплює однозначну заборонену (неприпустиму) поведінку суб'єктів господарювання – здійснення операцій з реалізації пального без обов'язкової реєстрації в порядку, передбаченому ПК України. Склад порушення передбачає, що реєстрація платником акцизного податку з реалізації пального не відбулася на момент здійснення реалізації пального.

    On the Supreme Court site ↗

  9. ACC SC Повернення надмірно/помилково сплачених (перерахованих) податків, обов'язкових платежів, у т.ч. у рахунок майбутніх платежів

    Повернення платникам податків коштів, що обліковуються на відповідних рахунках митного органу як передоплата, і митних та інших платежів, помилково та/або надмірно сплачених до бюджету, контроль за справлянням яких здійснюється митними органами

    Тимчасова митна декларація не визнається як документ, подання якого завершує митне оформлення випуску товарів для вільного обігу на митній території України. Її подання не є фактом завершення декларування, а передбачає лише спрощений порядок випуску товарів у вільний обіг. Таке спрощення протягом 30 днів із дня випуску товарів у вільний обіг покладає на декларанта обов'язок подати митну декларацію, заповнену у звичайному порядку. Прийняття митним органом такої декларації є завершальним юридичним фактом правовідносин митного оформлення.

    On the Supreme Court site ↗

  10. ACC SC Податок на доходи, отримані резидентом із джерелом їх походження з України

    Порядок проведення додаткової судової експертизи в податкових правовідносинах

    Оскільки для проведення додаткової експертизи матеріали справи направляються судом до судово-експертної установи, то проведення процесуальних дій на час проведення експертизи є неможливим. Це зумовлює правомірність зупинення судом провадження у цій справі на час проведення експертизи, що відповідно вимог статті 236 КАС України є правом суду.

    On the Supreme Court site ↗

  11. ACC SC Збільшення грошового зобов'язання з ПДВ, застосування штрафних (фінансових) санкцій, зменшення суми бюджетного відшкодування (у тому числі заявленого в рахунок зменшення податкових зобов'язань наступних періодів)

    Застосування концепції бенефіціарного власника

    Застосування концепції бенефіціарного власника відносно будь-яких інших доходів, аніж до процентів, дивідендів і роялті, зокрема до фрахту, не відповідає положенням законодавства. За загальним правилом, до будь-яких платежів, що здійснюються на користь посередника, таке звільнення має надаватися в контексті розгляду інших, аніж статус бенефіціарного власника обставин, зокрема інтерпретації терміну «прибуток» або дохід.

    On the Supreme Court site ↗

  12. ACC SC IV група

    Підтвердження частки сільськогосподарського товаровиробництва для цілей справляння фіксованого сільськогосподарського податку при доведенні реальності господарських операцій

    Будь-яке право користування земельною ділянкою, на якій розташовані сільськогосподарські угіддя, хоч би з яких підстав не виникало таке право, є належним для підтвердження частки сільськогосподарського товаровиробництва для цілей справляння фіксованого сільськогосподарського податку.

    On the Supreme Court site ↗

  13. ACC SC Реєстрація, облік, анулювання реєстрації платника ПДВ

    Анулювання платника ПДВ з підстав припинення дії договору про спільну діяльність

    Припинення дії договору про спільну діяльність, що підтверджується відповідним документом, має наслідком прийняття податковим органом на підставі підпункту «з» пункту 184.1 статті 184 Податкового кодексу України рішення про анулювання реєстрації платником податку на додану вартість уповноваженої особи, що веде облік результатів діяльності за таким договором.

    On the Supreme Court site ↗

  14. ACC SC Частина чистого прибутку

    Реалізація права контролюючого органу на стягнення частини чистого прибутку

    Ураховуючи законодавчо передбачене в податкових органів повноваження здійснювати контроль за правильністю та своєчасністю надходження до державного та місцевих бюджетів частини чистого прибутку (доходу) господарських організацій, контролюючий орган має право на звернення до суду з позовом про стягнення частини чистого прибутку (доходу), що сплачується державними унітарними підприємствами до державного бюджету, якщо буде встановлено неправильну або несвоєчасну сплату.

    On the Supreme Court site ↗

  15. ACC SC Зменшення податку на прибуток поточними витратами

    Віднесення сплаченого акцизного податку у рахунок зменшення податкової бази з податку на прибуток (пільга)

    Для отримання права на застосування платником податків пільги, передбаченої пунктом 15 підрозділу 4 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України, мають бути дотримані такі умови: платник податку у звітному періоді отримав прибуток, а тому має податкові зобов'язання з податку на прибуток; платник податків сплатив за поточний податковий звітний період суму акцизного податку за зареєстрованими акцизними накладними на важкі дистиляти (газойль), що класифікуються в товарних підкатегоріях 2710 19 43 00, 2710 19 46 00, 2710 19 47 10 згідно з УКТ ЗЕД; платник податків використав важкі дистиляти (газойль) (2710 19 43 00, 2710 19 46 00, 2710 19 47 10 згідно з УКТ ЗЕД) для транспортних засобів, що класифікуються в товарних підкатегоріях 8602 10 00 00, 8704 10 10 10 згідно з УКТ ЗЕД.

    On the Supreme Court site ↗

  16. ACC SC Процедурні порушення податкових органів підчас податкових перевірок (в тому числі недопуску податкових органів до проведення перевірки)

    Межі дослідження камеральної перевірки (в редакції норм, яка діяла до 01.01.2017 р.)

    Під час проведення камеральної перевірки (в редакції норм, яка діяла до 1 січня 2017 року) не можуть перевірятися інші питання, крім перевірки податкової звітності суцільним рядком. Документами, що стосуються такої перевірки, є саме податкові декларації (розрахунки) і ніякі інші. Якщо під час проведення камеральної перевірки виявлено порушення податкового законодавства, податковий орган має право призначити та провести документальну (виїзну, невиїзну або планову чи позапланову) перевірку платника податків.

    On the Supreme Court site ↗

  17. ACC SC Про призначення податкової перевірки

    Визнання протиправним і скасування наказу про призначення планової перевірки з підстав внесення змін до плану-графіку

    Норми статті 77 ПК України не передбачають можливості коригування (оновлення) вже оприлюдненого плану-графіка з внесенням до них нових платників. Включення до затвердженого й оприлюдненого річного плану-графіка проведення перевірок в поточному році інших платників податків не відповідає нормам пунктів 77.1, 77.2 статті 77 ПК України. З урахуванням приписів наведених пунктів ПК України використані в Порядку формування та затвердження плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 2 червня 2015 року № 524, не передбачають можливості коригування в поточному році вже сформованого та затвердженого річного плану. Терміни «оновлення» та «коригування» плану-графіку необхідно розуміти саме як уточнення, виправлення помилки стосовно вже включених до оприлюдненого плану-графіка платників податків.

    On the Supreme Court site ↗

  18. ACC SC Акцизний податок із ввезених на митну територію України підакцизних товарів

    Доказування факту першої реєстрації транспортного засобу при адмініструванні акцизного податку підчас митного оформлення

    Інформація, отримана контролюючим органом від офіційного дилера виробника, оформлена у вигляді таблиці без посилання на витяг із баз даних виробника у вигляді копії карти даних та інформації про автотранспортний засіб у розумінні частини другої статті 351 Митного кодексу України не є інформацією, отриманою від суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності та виробників таких товарів. Така інформація не може бути визнана документально підтвердженою, отриманою від уповноважених органів іноземних держав про непідтвердження автентичності поданих органу доходів і зборів документів щодо товарів, митне оформлення яких завершено, недостовірності відомостей, що в них містяться, які надійшли від уповноважених органів іноземних держав.

    On the Supreme Court site ↗

  19. ACC SC Оскарження податкової вимоги

    Характер надсилання податкової вимоги в механізмі визначення та стягнення податкового боргу

    Скерування на адресу банку податкової вимоги не свідчить про провадження органом доходів і зборів заходів, спрямованих на погашення податкових зобов'язань або стягнення податкового боргу. Такі дії контролюючого органу лише формують та документально визначають податковий борг, об'єктивно передуючи процесу погашення податкових зобов'язань або стягненню податкового боргу. Направлення спірної податкової вимоги не є примусовим стягненням коштів і майна банку та не є зверненням стягнення на майно банку. Викладене в податковій вимозі попередження про виникнення права податкової застави на майно платника не можна вважати накладенням арешту на кошти та майно банку.

    On the Supreme Court site ↗

  20. ACC SC Збільшення грошового зобов'язання з ПДВ, застосування штрафних (фінансових) санкцій, зменшення суми бюджетного відшкодування (у тому числі заявленого в рахунок зменшення податкових зобов'язань наступних періодів)

    Застосування концепції ділової мети при доведеності реальності господарських операцій

    Первинні документи, які були надані платником податків мають підтверджувати та розкривати суть, внутрішню сторону господарських операцій, їхню справжність, економічну вигоду (виправданість, ризик) і ділову мету. Щоб так кваліфікувати природу господарських операцій, необхідно послатися на допустимі та належні докази, якими засвідчується стан (якість) таких операцій.

    On the Supreme Court site ↗

The analysts of the Supreme Court wrote these positions. A position is not a quotation of the ruling: read the ruling itself before you cite it in a procedural document.

Case law for your case

Merit finds the Supreme Court positions for your case

Merit reads the case file, builds the position and finds the case law that supports it. You can open and check each reference.

Book a demo Supreme Court positions in Claude and ChatGPT